Wat is de subsidie Energie Investeringsaftrek – EIA ?

De overheid heeft een budget beschikbaar gesteld om energiezuinige investeringen te stimuleren. Deze fiscale aftrek kan verkregen worden voor duidelijk omschreven duurzame investeringen en voor maatwerkinvesteringen die een forse energiebesparing opleveren. Hiermee wil de overheid het bedrijfsleven stimuleren om energie te besparen en daarmee uitstoot van Co2 te verminderen. De focus van de EIA (energie investeringsaftrek) subsidie is energie besparen door te investeren, voor duurzame energie opwekking is de SDE+ regeling in het leven geroepen.

Met de EIA kan een bedrijf 54,5% van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst. De EIA goedgekeurde investeringen zijn te vinden op de energielijst en worden ieder jaar herzien. Ook worden er jaarlijks investeringen toegevoegd aan de energielijst.

 

De Rijksdienst voor Ondernemend Nederland – RVO

De Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) is onderdeel van de Nederlandse overheid waar de subsidie aangevraagd kan worden. Eigenlijk geeft de RVO een beschikking af die toekend dat de aftrekpost voor de specifieke investering meegenomen mag worden in de aangifte Vennootschapsbelasting of Inkomstenbelasting. De aanvraag voor het indienen van de EIA (energie investeringsaftrek) dient op de website van RVO gedaan te worden.

 

Wat zijn de voorwaarden Energie Investeringsaftrek?

Om in aanmerking te komen voor de EIA dient een investering en bedrijf aan de volgende voorwaarden te voldoen:

  • De aanvraag wordt gedaan voor een onderneming
  • De onderneming is gevestigd in Nederland, Aruba, Curaçao, Sint Maarten of de BES-eilanden
  • De onderneming betaalt inkomsten- of vennootschapsbelasting
  • De investering die gedaan wordt staat op de Energielijst (in de Energielijst worden dit bedrijfsmiddelen genoemd)
  • Het aan te schaffen bedrijfsmiddel voldoet aan de eisen die het RVO hieraan wettelijk stelt
  • Het bedrijfsmiddel is nieuw en niet eerder gebruikt
  • Het bedrijfsmiddel wordt op tijd aangemeld (binnen 3 maanden na opdracht tot levering)

 

Het meldingsbedrag voor aangegane verplichtingen en gemaakte voortbrengingskosten dient per melding minimaal € 2.500 te bedragen

Wanneer een investering en een bedrijf aan bovenstaande voorwaarden voldoen, dan kan de aanvraag voor een EIA in werking gesteld worden.

 

EIA Energielijst – wat houdt dit in?

De EIA is voor veel verschillende investeringen van toepassing. Investeringen in een aantal energiebesparende maatregelen die voor de EIA in aanmerking komen in de categorie duurzame energie zijn:

  • Zon-PV
  • LED verlichting
  • Ketels gestookt met biomassa
  • Zonneboiler systemen
  • Opslag van elektrische energie

 

Iedere energiebesparende maatregel heeft zijn eigen voorwaarden om te voldoen aan de eisen van de EIA.

 

EIA subsidie zonnepanelen – de voorwaarden

Voor een investering in zonnepanelen kunnen kosten meegenomen worden tot een maximum van € 750 per kW piekvermogen. Hieronder kunnen ook de kosten vallen voor de energie aansluiting die gedaan moet worden.  De PV-installatie moet een gezamenlijk piekvermogen hebben van meer dan 25 kWp. Deze dient aangesloten te zijn op het elektriciteitsnet. De aansluiting mag maximaal 3 x 80 A zijn. Anders komt de installatie niet in aanmerking voor EIA.

 

EIA subsidie LED verlichtingsystemen – de voorwaarden

Voor investeringen in LED-armatuur kunnen kosten meegenomen worden tot een maximum investeringsbedrag van € 25 per 1000 lumen door de armatuur gegenereerde lichtstroom. De powerfactor van het LED systeem moet minstens 0,90 zijn. Dit geldt alleen voor aanpassingen in bestaande bouw. LED systemen in nieuwbouw komen niet in aanmerking voor de EIA.

 

EIA subsidie voor opslag van elektrische energie – de voorwaarden

Investeringen in batterijen die als opslag kunnen werken voor energie opgewekt met zonnepanelen komen in aanmerking voor EIA. Batterijen met een opslagcapaciteit groter dan 10 kWh komen in aanmerking voor EIA van 54,5%. Opslag van energie is voor ondernemers met een grootverbruik aansluiting en zonnepanelen mogelijk interessant. Ook met de verwachting dat in de toekomst de energieprijzen en belasting omhoog zullen gaan. De markt voor energieopslag in batterijen maakt grote ontwikkelingen door en de verwachting is dat dit in de toekomst alleen maar meer gaat worden.

 

Hoe werkt het aanvraag proces voor een EIA?

De EIA is geen subsidie die de overheid letterlijk uitbetaald aan een zakelijk entiteit die investeert in energiebesparende maatregelen. Het is een fiscale aftrek die via de RVO goedgekeurd dient te worden en daarmee in de bedrijfsresultaten van dat jaar meegenomen kunnen worden. De belastingdienst zal daarop volgend een uiteindelijke beslissing nemen hoe en of de Energie-Investeringsaftrek in goede orde is meegenomen in de aangifte van dat lopende jaar.

Het proces voor het aanvragen verloopt als volgt:

  • De aanvraag voor de EIA zal ingediend worden via het online portaal van de RVO
  • De RVO beslist op basis van de gegevens of de investering in aanmerking komt voor de Energie-investeringsaftrek
  • De RVO geeft een verklaring af aan de aanvragende partij dat het bedrijfsmiddel of de investering voldoet aan de technische eisen van de Energielijst
  • Het bedrijf kan in de aangifte van dat jaar de energie-investeringsaftrek meenemen richting de belastingdienst
  • De belastingdienst zal uiteindelijk een oordeel uitspreken over de aangifte.

 

Budget en percentage aftrek EIA 2018 – 2019

Het totale budget voor 2018 voor de Energie Investeringsaftrek is 147 miljoen euro. Ieder jaar wordt de hoogte van het EIA budget opnieuw vastgesteld. Ook het percentage van de investeringskosten wat afgetrokken mag worden, wordt ieder jaar opnieuw vastgesteld. In 2018 is dit af te trekken percentage 54,5%. De verwachting voor 2019 is dat dit percentage omlaag gaat naar 45%. Wel is de EIA verlengd tot 2024.

 

Voor meer informatie over de EIA en de specifieke voorwaarden van de verschillende investeringen verwijzen we u graag naar de website van de RVO. In deze energielijst worden alle investeringen die in aanmerking komen heel uitgebreid aan bod. Van investeringen in duurzame apparaten tot investeringen in energieadvies, optimalisatie van processen, transportmiddelen en energie balancering. Het is een breed scala aan mogelijkheden waar deze aftrekpost voor ingezet kan worden. Ook kan men in aanmerking komen voor investeringen die niet op de lijst voorkomen. Hiervoor dient de aanvrager de EIA aanvraag onder een generieke code te vermelden. Er dient volgens de twee volgende manieren energie bespaard te worden om in aanmerking te komen voor een ‘generieke investering’:

  1. het vervangen van een bestaande techniek binnen uw onderneming
  2. het toepassen van een nieuwe techniek die bespaart ten opzichte van een zelfde soort techniek in de markt